Fiscal e impuestos
Requerimiento de Hacienda: qué es y cómo contestarlo
Qué hacer si te llega una carta de la Agencia Tributaria: tipos de requerimiento, plazo para contestar, cómo pedir una ampliación, notificaciones electrónicas y multas por no responder.
En esta guía
Un requerimiento de Hacienda es una carta en la que la Agencia Tributaria te pide datos, documentos o explicaciones sobre una declaración. Lo primero es saber qué tipo de carta es, porque no todas tienen las mismas consecuencias. Lo segundo, mirar el plazo: para aportar información suele ser de 10 días hábiles desde el día siguiente a recibirla, y se puede pedir una ampliación antes de que venza.
Qué tipo de carta te ha llegado
El encabezado de la notificación dice qué procedimiento es. Los más habituales:
Requerimiento de información. Te piden datos o papeles, tuyos o de terceros con los que has tenido relación: facturas de un proveedor, un contrato, movimientos de una cuenta. No siempre significa que haya un problema en tu declaración.
Verificación de datos. Hacienda ve un error concreto en tu declaración (un dato que no cuadra con lo que le han comunicado otros, una operación aritmética) y lo corrige.
Comprobación limitada. Revisa uno o varios puntos de una declaración con la documentación que te pide. Es el procedimiento más frecuente en pymes y autónomos. Puede terminar sin cambios o con una liquidación que te obliga a pagar la diferencia más intereses.
Inspección. Es la revisión más completa. La hace la Inspección de los Tributos, puede abarcar varios impuestos y años, y se desarrolla con visitas o comparecencias en la oficina.
Si la carta es una propuesta de liquidación, Hacienda ya te dice cuánto cree que debes y te da un plazo para presentar alegaciones antes de decidir. Es el momento de defender tu postura con papeles.
Cuánto tiempo tienes para contestar
- Requerimientos de información: un plazo de al menos 10 días desde el día siguiente a la notificación, según el Reglamento de gestión e inspección (artículo 55). Salvo que se diga otra cosa, los días son hábiles: no cuentan sábados, domingos ni festivos.
- Alegaciones a una propuesta: el plazo viene en la propia carta.
Cómo pedir más plazo
El artículo 91 del mismo reglamento permite pedir una sola ampliación de hasta la mitad del plazo. Hay que pedirla antes de los tres días previos a que venza y explicar el motivo. Si Hacienda no contesta, se entiende concedida.
Las notificaciones electrónicas: el plazo corre aunque no abras el correo
Las sociedades limitadas y anónimas, y el resto de personas jurídicas, están obligadas a recibir las notificaciones de Hacienda por vía electrónica, en la Dirección Electrónica Habilitada única (DEHú) o en la sede de la Agencia Tributaria. Muchos autónomos también, por su actividad.
La regla que más problemas da: si no abres la notificación, a los 10 días naturales desde que se puso a tu disposición se da por rechazada y el procedimiento sigue adelante como si la hubieras recibido. El aviso por correo electrónico es solo un aviso: si no llega, la notificación vale igual.
Puedes marcar hasta 30 días de cortesía al año en los que Hacienda no te pone notificaciones, por ejemplo en vacaciones. Hay que elegirlos antes en la sede electrónica.
Qué pasa si no contestas
No contestar un requerimiento es una infracción grave del artículo 203 de la Ley General Tributaria (resistencia u obstrucción a la actuación de la Administración). Las multas suben con cada requerimiento que se desatiende:
| Caso | 1.er requerimiento | 2.º | 3.º |
|---|---|---|---|
| En general | 150 € | 300 € | 600 € |
| Libros, facturas o contabilidad de alguien con actividad económica | 300 € | 1.500 € | hasta el 2 % de la cifra de negocios, mínimo 10.000 € y máximo 400.000 € |
Además, sin tu respuesta Hacienda decide con la información que tiene, que casi nunca es la más favorable para ti.
Hasta cuándo puede revisarte Hacienda
El plazo general de prescripción es de cuatro años desde el día siguiente al final del plazo para presentar la declaración (artículos 66 y 67 de la Ley General Tributaria). Por eso conviene guardar facturas, contabilidad y declaraciones al menos ese tiempo. Las bases negativas y las deducciones pendientes que quieras usar se pueden comprobar hasta diez años después.
Una vez abierto, el procedimiento tiene un tiempo máximo:
- Comprobación limitada y verificación de datos: seis meses.
- Inspección: 18 meses con carácter general, y 27 meses en empresas de mayor tamaño o en grupos.
Cómo preparar la respuesta
- Lee qué te piden exactamente y de qué impuesto y periodo. No mandes más de lo que te piden: todo lo que aportes se puede revisar.
- Reúne los documentos originales y ordénalos en el mismo orden del requerimiento.
- Contesta por la sede electrónica con tu certificado o Cl@ve, en el apartado del procedimiento, y guarda el justificante de presentación.
- Si hay que explicar algo, hazlo por escrito, breve y con el documento que lo prueba al lado.
- Si la carta ya es una propuesta de liquidación, revisa con alguien que conozca el procedimiento si hay argumentos para alegar antes de que se convierta en deuda.
Si las retenciones de tus trabajadores o profesionales no cuadran con tus resúmenes anuales, es uno de los motivos habituales de estas cartas: lo explicamos en el modelo 111. Y si tu negocio empieza a usar un programa de facturación adaptado a Verifactu, tus facturas quedarán registradas en Hacienda en el momento.
En Padilla Asociados preparamos la contestación, presentamos la documentación y te acompañamos en la comprobación o en la inspección. Lo hacemos desde nuestra asesoría en Fuenlabrada, para empresas, autónomos y particulares.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos días tengo para contestar un requerimiento de Hacienda?
En los requerimientos de información, al menos 10 días hábiles desde el día siguiente a la notificación. El plazo exacto viene en la carta. Se puede pedir una ampliación de hasta la mitad del plazo, siempre antes de los tres días previos a que venza.
¿Qué pasa si no abro una notificación electrónica de Hacienda?
A los 10 días naturales desde que se pone a tu disposición se entiende rechazada y el procedimiento sigue. A efectos legales es como si la hubieras recibido.
¿Qué multa hay por no contestar a Hacienda?
Con carácter general, 150 euros el primer requerimiento, 300 el segundo y 600 el tercero. Si lo que no se aporta son libros, facturas o contabilidad de una actividad económica, 300 y 1.500 euros, y en el tercero hasta el 2 % de la cifra de negocios, con un mínimo de 10.000 euros.
¿Qué diferencia hay entre una comprobación limitada y una inspección?
La comprobación limitada revisa puntos concretos de una declaración con los documentos que te pide, y dura como máximo seis meses. La inspección es una revisión completa que puede abarcar varios impuestos y años, y dura hasta 18 meses, o 27 en empresas grandes.
¿Cuántos años puede revisar Hacienda?
Cuatro años desde que terminó el plazo para presentar cada declaración. Las bases negativas y deducciones pendientes que se quieran aplicar se pueden revisar hasta diez años.
¿Tengo que contestar si la carta es solo informativa?
Si la carta no pide nada ni abre un procedimiento, no hace falta contestar. Si pide datos o documentos, sí, aunque no tengas nada que aportar: en ese caso se contesta diciéndolo.