Fiscal e impuestos
Modelo 111: qué es, quién lo presenta y cuándo
El modelo 111 de retenciones de IRPF: quién está obligado, plazos trimestrales y mensuales, tipos de retención de 2026 y su relación con los modelos 190 y 390.
En esta guía
El modelo 111 es la declaración con la que una empresa o un autónomo ingresa en Hacienda las retenciones de IRPF que ha descontado a sus trabajadores, a los profesionales que le facturan y a sus administradores. El dinero no es de quien lo presenta: lo retuvo al pagar y lo entrega a la Agencia Tributaria. La mayoría lo presenta cada trimestre, del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero.
Quién tiene que presentarlo
Cualquier sociedad o autónomo que en el trimestre haya pagado:
- Nóminas a trabajadores.
- Facturas de profesionales con retención: un abogado, un arquitecto, un diseñador autónomo, la propia gestoría.
- Retribuciones a consejeros y administradores.
- Premios y algunas ganancias e imputaciones de renta.
Si en un trimestre no has pagado nada de eso, no presentas el 111 de ese trimestre. Si tienes trabajadores, lo presentarás siempre.
El alquiler de un local no va en el 111. Esas retenciones van en otro modelo, el 115.
Plazos
| Quién | Periodicidad | Plazo |
|---|---|---|
| Pymes y autónomos (lo general) | Trimestral | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 20 de enero para el cuarto trimestre |
| Grandes empresas (volumen de operaciones de más de 6.010.121,04 € el año anterior) | Mensual | Del 1 al 20 del mes siguiente |
Si lo domicilias, el plazo para presentarlo acaba antes: el día 15.
Cuánto se retiene en 2026
Según el cuadro de tipos de la Agencia Tributaria para 2026:
| Pago | Retención |
|---|---|
| Profesionales, con carácter general | 15 % |
| Profesionales que empiezan: el año de alta y los dos siguientes | 7 % |
| Consejeros y administradores | 35 % |
| Administradores de sociedades que facturaron menos de 100.000 € en el último ejercicio | 19 % |
| Cursos, conferencias y seminarios | 15 % |
| Trabajadores | variable, según el cálculo oficial de cada nómina |
El profesional que empieza tiene que comunicar por escrito a su cliente que está en su primer o segundo año para que le apliquen el 7 %.
En septiembre de 2026 la Agencia Tributaria publicó un cuadro y un algoritmo nuevos, aplicables desde el día 10, por una rebaja de retenciones para los residentes en La Palma. Los tipos de profesionales y administradores no cambian.
Cómo se rellena
El modelo tiene un apartado por tipo de renta. En cada uno se ponen tres datos: el número de perceptores, el importe pagado y las retenciones practicadas. El resultado es la suma de todas las retenciones del trimestre, que se ingresa entera.
Un ejemplo: una SL paga en el trimestre 6.000 euros en nóminas con 540 euros de retención, y 1.200 euros de base en facturas de un abogado, con 180 euros de retención (el 15 %). En el 111 declara 2 perceptores en trabajo y 1 en actividades profesionales, y un total a ingresar de 720 euros.
Si tus nóminas las hace otra persona, el 111 tiene que cuadrar con los recibos de salario y con lo que después irá al resumen anual. Cuando las nóminas y los impuestos se llevan en el mismo despacho, esa comprobación sale sola. Lo hacemos con la asesoría laboral en Fuenlabrada.
El resumen anual: modelo 190
Todo lo que declaras en los cuatro 111 del año se resume en el modelo 190, que se presenta del 1 al 31 de enero del año siguiente con el detalle de cada perceptor. Para el ejercicio 2025 el plazo terminó el 2 de febrero de 2026, porque el 31 cayó en sábado. Con esos datos Hacienda prepara el borrador de la renta de tus trabajadores y profesionales, así que un error en el 190 acaba en la declaración de otra persona.
Y el modelo 390
Se confunde con el 190 porque también es un resumen anual, pero es de IVA: recoge lo declarado en los modelos 303 del año. Se presenta del 1 al 30 de enero. No tienen que presentarlo quienes están en el SII, ni quienes liquidan por trimestres y solo tienen actividades en módulos o alquiler de inmuebles urbanos: esos rellenan la información adicional en el 303 del cuarto trimestre. El 303 lo explicamos en cómo rellenar el modelo 303 y el pago fraccionado de los autónomos en el modelo 130.
Si recibes una carta de Hacienda por una diferencia entre tu 111 y tu 190, lo contamos en qué hacer ante un requerimiento de Hacienda.
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a presentar el modelo 111?
Las empresas y los autónomos que en el periodo han pagado nóminas, facturas de profesionales con retención, retribuciones de administradores u otras rentas sujetas a retención de IRPF.
¿Cuándo se presenta el modelo 111?
Si eres pyme o autónomo, cada trimestre: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero. Las grandes empresas lo presentan cada mes, del 1 al 20 del mes siguiente.
¿Hay que presentar el modelo 111 sin movimiento?
Si en el trimestre no has pagado ninguna renta con retención, no. Si tienes trabajadores dados de alta, siempre habrá retenciones que declarar, aunque sean de cero en alguna nómina.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 115?
El 111 recoge las retenciones de nóminas, profesionales y administradores. El 115 recoge las retenciones del alquiler de locales y oficinas.
¿Qué retención aplica un autónomo que empieza?
El 7 % durante el año en que se da de alta y los dos siguientes, si es profesional y lo comunica a su cliente. Después, el 15 %.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 190 y el 390?
El 190 es el resumen anual de las retenciones de IRPF declaradas en los modelos 111. El 390 es el resumen anual del IVA declarado en los modelos 303. Los dos se presentan en enero.