Fiscal e impuestos
Verifactu: qué es, a quién obliga y desde cuándo
Qué es Verifactu, quién tiene que adaptar su programa de facturación, las fechas de 2027 tras el aplazamiento, las multas y en qué se diferencia de la factura electrónica entre empresas.
En esta guía
Verifactu es el nombre corto del reglamento que obliga a que los programas de facturación de empresas y autónomos registren cada factura de forma que no se pueda borrar ni alterar sin dejar rastro. Lo regula el Real Decreto 1007/2023 y, tras el aplazamiento aprobado en diciembre de 2025, será obligatorio desde el 1 de enero de 2027 para las sociedades y desde el 1 de julio de 2027 para el resto, incluidos los autónomos.
Cómo funciona Verifactu
Cada vez que emites una factura con un programa, ese programa tiene que generar un registro con los datos de la factura, encadenado al anterior con una huella, y poner un código QR en la factura. Así la Agencia Tributaria puede comprobar que la factura existe y que nadie la ha cambiado después.
- Modalidad Verifactu. El programa envía cada registro a la Agencia Tributaria en el momento en que se emite la factura.
- Modalidad no Verifactu. El programa guarda los registros firmados en tu propio sistema y los entrega si Hacienda los pide.
La primera es más sencilla de cumplir, porque el envío hace de prueba. La segunda exige más requisitos técnicos al programa.
A quién obliga
A empresas y autónomos que tributan por el Impuesto sobre Sociedades, por el IRPF con actividad económica o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, siempre que facturen con un sistema informático. Da igual que la factura sea completa o simplificada, y da igual quién la reciba.
Quién queda fuera
Según las preguntas frecuentes de la Agencia Tributaria:
- Quien lleva los libros de IVA por el Suministro Inmediato de Información (SII), sea obligatorio o voluntario.
- Los contribuyentes del País Vasco y Navarra, que tienen su propia normativa.
- Quien factura a mano, en papel o en talonario.
- Quien usa Word o Excel solo para escribir, imprimir y guardar la factura. Si la hoja de cálculo está programada, por ejemplo con macros que generan libros registro, sí cuenta como sistema de facturación.
Los autónomos en módulos y en recargo de equivalencia no tienen, en general, obligación de hacer factura. Pero si la hacen con un programa, aunque sea de forma voluntaria, ese programa tiene que cumplir Verifactu.
Desde cuándo es obligatorio
El Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, retrasó un año las fechas iniciales:
| Quién | Programa adaptado antes de |
|---|---|
| Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades | 1 de enero de 2027 |
| Resto: autónomos, comunidades de bienes y demás | 1 de julio de 2027 |
Hasta entonces se puede usar de forma voluntaria. A fecha de esta actualización no hay ningún aplazamiento posterior.
Qué multas hay
La Ley General Tributaria (artículo 201 bis) sanciona:
- Al usuario que tenga un programa sin certificar o alterado cuando debería estar certificado: 50.000 euros por ejercicio.
- Al fabricante o vendedor de programas que permitan ocultar o alterar registros: 150.000 euros por ejercicio y tipo de programa, y 1.000 euros por cada programa vendido sin el certificado exigido.
La multa del usuario es la que interesa a un autónomo o una pyme: es alta y se evita comprobando que tu proveedor de software declara que su programa cumple el reglamento.
Verifactu y factura electrónica no son lo mismo
Se confunden a menudo y son dos obligaciones distintas.
Verifactu regula cómo genera y guarda la factura tu programa, para evitar el fraude. Afecta a toda factura hecha con un sistema informático, también a las que emites a particulares.
La factura electrónica entre empresas sale de la Ley 18/2022, conocida como ley Crea y Crece. Obliga a que las facturas entre empresarios y profesionales se envíen en un formato electrónico estructurado y a informar de si se han pagado. Su reglamento es el Real Decreto 238/2026, publicado en el BOE el 31 de marzo de 2026, pero todavía no obliga: los plazos empiezan a contar cuando Hacienda apruebe una orden ministerial. Desde ese momento tendrán 12 meses las empresas que facturan más de 8 millones de euros al año y 24 meses el resto.
Qué hacer ahora si tienes un negocio
- Mira cómo facturas hoy. Si es a mano o con un Word que solo imprimes, Verifactu no te afecta, aunque la factura electrónica llegará igual más adelante.
- Si usas un programa, pregunta a tu proveedor si ya cumple el reglamento y en qué modalidad. Pide la declaración responsable del fabricante.
- Si vas a cambiar de programa, elige uno que ya cumpla y que además pueda enviar facturas electrónicas estructuradas. Así haces el cambio una sola vez.
- Si facturas poco, la Agencia Tributaria ofrece una aplicación gratuita básica de facturación que ya cumple.
Si llevamos tu contabilidad, revisamos contigo el programa que usas para que la adaptación no te pille en diciembre. Lo hacemos para sociedades con nuestra gestoría y contabilidad de empresas y para autónomos con la gestoría para autónomos. Si tu empresa paga el Impuesto sobre Sociedades, tu fecha es la primera: lo contamos en la guía del Impuesto de Sociedades.
Preguntas frecuentes
¿Verifactu es obligatorio para autónomos?
Sí, si facturan con un programa informático. Tienen que tenerlo adaptado antes del 1 de julio de 2027. Quien factura a mano o con un Word o un Excel que solo sirve para escribir e imprimir la factura no está afectado.
¿Cuándo entra en vigor Verifactu?
Para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, el 1 de enero de 2027. Para el resto, el 1 de julio de 2027. Son las fechas que fijó el Real Decreto-ley 15/2025, que retrasó un año las anteriores.
¿Puedo seguir facturando con Excel?
Sí, siempre que el Excel solo sirva para redactar, imprimir y guardar la factura. Si la hoja tiene macros o fórmulas que generan registros o libros fiscales, la Agencia Tributaria la considera un sistema de facturación y tiene que cumplir el reglamento.
¿Qué multa hay por no cumplir Verifactu?
Para quien usa un programa que no cumple, 50.000 euros por cada ejercicio, según el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria. Para quien fabrica o vende programas que permiten alterar los registros, 150.000 euros.
¿Es lo mismo Verifactu que la factura electrónica?
No. Verifactu regula cómo tu programa guarda cada factura para que no se pueda manipular. La factura electrónica obliga a enviar las facturas entre empresas en un formato estructurado. Su reglamento está aprobado desde marzo de 2026, pero todavía no tiene fecha de obligación.
¿Si estoy en módulos me afecta Verifactu?
Solo si haces facturas con un programa. En módulos no suele haber obligación de facturar, pero si facturas con un sistema informático, aunque sea porque te lo pide un cliente, el programa tiene que cumplir.