¿Autónomo o sociedad limitada? Qué compensa en 2026

Un autónomo paga IRPF por lo que gana su negocio, con un tipo que sube a medida que gana más. Una sociedad limitada paga Impuesto sobre Sociedades a un tipo fijo, que en 2026 es del 19 % al 25 % según su tamaño, y el socio solo paga IRPF por lo que saca de ella. Por eso la sociedad empieza a compensar cuando el beneficio es alto y parte de él se queda en la empresa. A cambio tiene más gastos fijos y más obligaciones.

Las diferencias que importan

Impuestos: dónde está la diferencia

El IRPF es progresivo: cada euro más de beneficio tributa a un tipo más alto. En una sociedad, el Impuesto sobre Sociedades de 2026 es:

• 19 % sobre los primeros 50.000 euros de base y 21 % sobre el resto, si la cifra de negocios del año anterior no llegó a 1 millón.
• 23 % en empresas de reducida dimensión (menos de 10 millones).
• 25 % en las demás.
• 15 % el primer ejercicio con beneficio y el siguiente, en sociedades de nueva creación.

Estos tipos bajan en los próximos años para las pymes. Lo tienes en la guía del Impuesto de Sociedades.

Lo que el socio saca de la sociedad vuelve a tributar en su IRPF: como rendimiento del trabajo si es sueldo o como rendimiento del capital si es dividendo. La ventaja fiscal aparece cuando no necesitas sacar todo el beneficio cada año y parte se reinvierte o se queda en la empresa.

La cuota: el autónomo societario paga más de mínimo

Si tienes el control de tu sociedad y trabajas en ella, sigues cotizando como autónomo. La ley considera que tienes el control si tienes al menos el 50 % del capital, y lo presume con un tercio, con un cuarto si además diriges la empresa, o si la mitad del capital está en manos de familiares con los que convives.

La diferencia está en la base mínima. Un autónomo persona física elige base según su tramo de rendimientos. El societario no puede bajar de la base mínima del grupo 7 del Régimen General, que en 2026 es de 1.424,40 euros (en 2025 era de 1.000). Con el tipo del 31,5 %, son 448,69 euros al mes. La Orden de cotización de 2026 permite mantener durante el año la base provisional de 2025, aunque en la regularización la definitiva no puede quedar por debajo de la mínima.

Los socios de sociedades de capital también pueden pedir la tarifa plana al darse de alta: lo dice expresamente el artículo 38 ter del Estatuto del Trabajo Autónomo. Tienes los tramos y la tarifa plana en cuota de autónomos 2026.

Responsabilidad: tu casa y tu negocio

El autónomo responde de las deudas del negocio con todo lo que tiene, incluida su vivienda. En una sociedad limitada los socios responden solo con lo que han aportado. Hay excepciones: los administradores pueden responder si no cumplen sus obligaciones, y los socios responden hasta 3.000 euros si la sociedad se liquida con menos capital y el patrimonio no alcanza.

Capital: desde 1 euro

Desde 2022 una SL puede crearse con 1 euro de capital. Mientras no llegue a 3.000 euros:

• Tiene que destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal hasta que capital y reserva sumen 3.000 euros.
• Si se liquida y el patrimonio no basta para pagar las deudas, los socios responden solidariamente de la diferencia entre 3.000 euros y el capital que suscribieron.

Cuándo suele compensar pasar a sociedad

No hay una cifra que valga para todos. Suele compensar cuando se dan varias de estas situaciones:

• El beneficio es alto y no necesitas sacarlo entero cada año.
• Tu actividad tiene riesgo de deudas o reclamaciones y quieres separar tu patrimonio personal.
• Vas a entrar con socios o necesitas financiación.
• Tus clientes o tus proveedores prefieren trabajar con una sociedad.

Y suele no compensar cuando el beneficio es bajo, lo necesitas entero para vivir y la actividad no tiene riesgo: la sociedad añade contabilidad completa, cuentas anuales y una cuota mínima más alta.

Si cobras el paro y vas a empezar, ten en cuenta que puedes capitalizar el paro también para aportar capital a una sociedad nueva.

Cómo lo decidimos contigo

Hacemos la cuenta con tus números reales: lo que pagas hoy de IRPF y de cuota, y lo que pagarías con una sociedad teniendo en cuenta el sueldo que necesitas sacar y los costes fijos de la sociedad. Si sale a cuenta, nos encargamos de la constitución de sociedades en 72 horas, y si no, seguimos contigo como autónomo. Si quieres conocer los pasos de la constitución, están en cómo constituir una sociedad limitada.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo compensa pasar de autónomo a sociedad limitada?

Cuando el beneficio es alto, no necesitas sacarlo entero cada año y quieres limitar tu responsabilidad. No hay una cifra fija: depende de lo que ganas, de lo que necesitas cobrar y de los costes fijos de la sociedad. Conviene hacer la cuenta con tus números.

¿Qué es un autónomo societario?

El socio que tiene el control de una sociedad y trabaja en ella. Cotiza como autónomo, con una base mínima que en 2026 es la del grupo 7 del Régimen General: 1.424,40 euros al mes.

¿Cuánto paga de cuota un autónomo societario en 2026?

Con la base mínima de 1.424,40 euros y el tipo del 31,5 %, 448,69 euros al mes. La Orden de cotización de 2026 permite mantener durante el año la base provisional de 2025, pero en la regularización no puede quedar por debajo de la mínima.

¿Un autónomo societario puede tener tarifa plana?

Sí. El artículo 38 ter del Estatuto del Trabajo Autónomo incluye a los socios de sociedades de capital dados de alta como autónomos.

¿Cuánto capital hace falta para crear una sociedad limitada?

Desde 1 euro. Mientras el capital no llegue a 3.000 euros, la sociedad tiene que reservar al menos el 20 % del beneficio y, si se liquida sin patrimonio suficiente, los socios responden de la diferencia hasta 3.000 euros.

¿Qué tipo de Impuesto de Sociedades paga una SL nueva?

El 15 % en el primer ejercicio con beneficio y en el siguiente, salvo que le corresponda un tipo más bajo.