Donación de padres a hijos en Madrid: impuesto, requisitos y plazos

En la Comunidad de Madrid, una donación de padres a hijos paga muy poco impuesto: tiene una bonificación del 99 % de la cuota. Para no perderla hay que cumplir dos requisitos: hacer la donación en escritura pública cuando supera 10.000 euros y, si es dinero, que la escritura diga de dónde sale. Se declara con el modelo 651 en los 30 días hábiles siguientes a la donación.

Cuánto se paga: las bonificaciones por parentesco

El impuesto se calcula primero con la tarifa general y después la Comunidad de Madrid rebaja la cuota según el parentesco (artículo 25 del Decreto Legislativo 1/2010, redacción vigente desde el 1 de julio de 2025):

La bonificación del grupo III subió del 25 % al 50 % con la Ley 2/2025, y desde entonces alcanza también a los parientes por afinidad (suegros, yernos y nueras, cuñados).

Donaciones pequeñas. Si lo que se dona en total del mismo donante al mismo hijo en tres años no pasa de 1.000 euros, la bonificación es del 100 % y no hay que presentar el impuesto, salvo que se done un bien que se inscribe en un registro.

Un ejemplo

Unos padres dan a su hija 60.000 euros para la entrada de un piso. El impuesto que saldría con la tarifa general se reduce un 99 %, así que la hija paga el 1 % de esa cuota. El requisito para que funcione: escritura ante notario que diga que el dinero sale de una cuenta concreta de los padres, y presentación del modelo 651 en plazo.

Donación de dinero para comprar vivienda o para un negocio

Además de la bonificación, el artículo 22 bis permite reducir la base un 100 % hasta 250.000 euros cuando el dinero se destina, en el plazo de un año, a comprar la vivienda habitual del hijo, a comprar participaciones de una sociedad o a poner en marcha su negocio. Se aplica a donaciones a descendientes, ascendientes, cónyuge y hermanos. Tiene requisitos propios que conviene revisar antes de firmar.

Requisitos para no perder la bonificación

1. Escritura pública cuando la base supera 10.000 euros, sumando lo donado en los tres años anteriores. Si se hace en documento privado y se eleva a público fuera del plazo, se pierde la bonificación.
2. Si es dinero, el origen tiene que constar en la escritura: de qué cuenta sale y a qué cuenta va. No vale entregar efectivo.
3. Presentar en plazo. Solo se bonifica lo que se declara dentro del plazo voluntario o antes de que Hacienda lo requiera.

Plazo y modelo 651

El impuesto se presenta con el modelo 651 en los 30 días hábiles siguientes a la donación, según el artículo 67 del Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Los sábados no cuentan como días hábiles (artículo 30 de la Ley 39/2015), y el modelo se puede presentar y pagar por internet en la Oficina Virtual Tributaria de la Comunidad de Madrid. Lo presenta y lo paga quien recibe la donación.

Lo que se olvida: el IRPF de quien dona

Cuando los padres donan un inmueble o unas acciones que valen más que cuando los compraron, los padres tienen una ganancia patrimonial en su IRPF: la diferencia entre lo que pagaron y el valor del bien al donarlo (artículo 36 de la Ley del IRPF). Si el bien vale menos, esa pérdida no se puede restar (artículo 33.5.c). La bonificación de Madrid no toca este impuesto, que es estatal.

Donar dinero no genera esa ganancia.

Si se dona un inmueble urbano, además se devenga la plusvalía municipal del ayuntamiento donde está (artículo 104 de la Ley de Haciendas Locales). Conviene calcularla antes.

¿Donar en vida o esperar a la herencia?

En Madrid tanto las donaciones como las herencias entre padres e hijos tienen una bonificación del 99 %. La diferencia suele estar en el IRPF de quien dona y en la plusvalía, que en la herencia se calculan de otra forma. Hay que hacer las dos cuentas con el bien concreto. Si lo que se va a transmitir es una herencia, lo explicamos en el Impuesto de Sucesiones en Madrid, y si hay que decidir si aceptarla, en aceptación de herencia.

En Padilla Asociados calculamos la donación, coordinamos la escritura con la notaría y presentamos el modelo 651 en plazo. Lo hacemos dentro de nuestra tramitación de herencias en Fuenlabrada.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto se paga por una donación de padres a hijos en Madrid?

El 1 % de la cuota que saldría con la tarifa general, porque la Comunidad de Madrid bonifica el 99 %. Hay que hacerla en escritura pública si supera 10.000 euros y, si es dinero, con el origen justificado en la escritura.

¿Cuál es el plazo para presentar el impuesto de donaciones en Madrid?

30 días hábiles desde el día siguiente a la donación, con el modelo 651. Lo presenta quien recibe la donación.

¿Hay que ir al notario para donar dinero a un hijo?

Sí, cuando la donación supera 10.000 euros, sumando lo donado en los tres años anteriores. Sin escritura pública se pierde la bonificación del 99 %.

¿Hay que declarar una donación de menos de 1.000 euros?

No, si en tres años lo donado por la misma persona al mismo hijo no pasa de 1.000 euros y no es un bien que se inscriba en un registro. En ese caso la bonificación es del 100 %.

¿La donación de un piso a un hijo tributa en el IRPF de los padres?

Sí, si el piso vale más que cuando lo compraron: los padres tienen una ganancia patrimonial por la diferencia. Además se devenga la plusvalía municipal. La bonificación de Madrid solo afecta al Impuesto de Donaciones.

¿Cuánto se bonifica una donación entre hermanos en Madrid?

Desde el 1 de julio de 2025, un 50 % de la cuota. Antes era un 25 %.